¿Recibió en
donación un bien inmueble? |
Did
you receive real estate as a gift? |
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No olvide
informarle al sat |
Do
not forget to report it to SAT |
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Si el valor de
esta donación rebasa de un millón de pesos recuerde que debe
informar al sat
sobre estos ingresos; de lo contrario, aun cuando están
exentos, deberá pagar impuesto. |
If the value of this gift exceeds
one million pesos, remember that you must report on this
income to SAT; if you do not do so, even when the income is
exempt, you must pay taxes. |
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Cuando alguien entrega un bien inmueble en vida, a esa
operación se le llama “donación”, y se trata de una
transmisión de la propiedad, por lo que se deberá acudir al
notario para formalizar la operación a fin de que tenga
validez legal. |
When someone delivers real estate while they are alive, this
operation is called a “gift” and it deals with a transfer of
ownership, for which one must go to a Notary to formalize
the operation for the purpose of it having legal validity.
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Ingresos exentos
de impuesto |
Income exempt from tax |
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En ese tipo de operaciones, la persona que recibe el bien
recibe un ingreso, en un monto igual al valor del bien. |
In
this type of operations, the person who receives the
property receives income, in an amount equal to the
property. |
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Por dicho ingreso no se pagará el impuesto sobre la renta ni
el iva siempre
y cuando el donativo se otorgue: |
For
said income, you will not pay income tax (ISR) or value
added tax (IVA), provided that the gift is granted:
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1. Entre esposos. |
1.
Between spouses. |
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2. A los hijos, nietos o bisnietos; es decir; que quienes lo
reciban sean descendientes en línea directa, cualquiera que
sea el monto del bien. |
2. To
children, grandchildren, or great-grandchildren; that is to
say, that who receive it are descendants in a direct line,
whatever the amount of the property is. |
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3. A los padres, abuelos
o bisabuelos; es decir, que quienes lo reciban sean
ascendientes en línea directa y siempre que el bien no se
enajene o done por dicho ascendiente a otro descendiente en
línea directa sin límite de grado: hijo, nieto, bisnieto,
etcétera. |
3. To
parents, grandparents, or great-grandparents; that is to
say, those who receive it are ascendants in a direct line
and provided that the good is not transferred or given by
said ascendant to another descendant in a direct line,
without limit of degree: son, nephew, grand nephew, etc.
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Información al sat |
Reporting to SAT |
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Cuando el valor de la donación o donaciones obtenidas en el
año de calendario excedan de un millón de pesos deberá
informar al sat
en la declaración anual sobre dicho ingreso. |
When the value of the gift or gifts obtained in the calendar
year exceeds one million pesos, you must report said income
to SAT in the annual declaration. |
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En su caso, también deberá declarar los ingresos por
premios, préstamos recibidos y las donaciones cuando uno de
ellos o la suma de todos exceda el millón de pesos. |
When applicable, you also must declare the income from
prizes and loans received and gifts when one of them or the
sum of all of them exceeds one million pesos. |
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El notario deberá proporcionarle un documento donde señale
que no se causó impuesto alguno, cuando se trate de una
donación que se encuentre en cualquiera de los supuestos de
no pago antes mencionados,
o bien esta indicación puede aparecer en
el propio título de propiedad emitido por el notario. |
The
Notary must provide you with a document that stipulates that
no tax was required, with regard to a gift that is found to
fall into one of the aforementioned exempt categories, or
this indication can appear on the Ownership Title issued by
the Notary. |
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Qué sucede si no
proporciona esta información |
What happens if you do not provide
this information? |
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En este caso la autoridad presumirá que omitió estos
ingresos, y que derivan de la actividad preponderante que
usted realiza o de otros ingresos por los que no ha pagado
impuesto. |
In
this case, the authority will presume that you neglected to
pay those taxes and that they are derived from your primary
income activity or from other income for which you have not
paid taxes. |
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Cómo, cuándo y dónde debe informar sobre estos ingresos |
How,
when, and where must you report on this income? |
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Deberá
informar en la declaración anual
la cantidad total que corresponda al valor del bien durante
abril del año siguiente a aquel en que haya recibido la
donación. |
You must report the total amount that
corresponds to the value of the property on the annual
declaration during April of the year following that in which
you received the gift. |
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Para ello
utilice el programa electrónico o formato
de la declaración anual de las personas físicas, que esté
vigente en el mes citado y llene el apartado correspondiente
a “Datos informativos obligatorios”. |
To do this, use the electronic program
or format for the annual declaration for individuals that is
current in said month and fill out the part corresponding to
“Obligatory Reporting Data.” |
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Si el valor del bien
pasa de 100 000 pesos deberá informar al
sat a más
tardar el 17 del mes siguiente a aquel en que se hizo la
donación. Para ello visite el menú Servicios del
portal de Internet del
sat [www.sat.gob.mx] y descargue el programa
electrónico
Declaración
Informativa del Formulario 35
para elaborar la
“Declaración Informativa por
contraprestaciones o donativos recibidos superiores a 100
000 pesos”, capture los datos que se indican y envíela por
Internet. |
If the value of the property exceeds
100,000 pesos, you must inform the SAT no later than the 17th
of the month following that in which the gift was made. To
do so, visit the Services menu of the Internet web
site of the SAT (www.sat.gob.mx)
and download the electronic program “Reporting Declaration
for payments or gifts received greater than 100,000 pesos”,
enter the data indicated and send it by Internet. |
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Para obtener ayuda y saber más sobre la manera de cumplir
con estas obligaciones acuda al módulo de asistencia más
cercano o visite
el portal de Internet del
sat:
www.sat.gob.mx. |
In
order to obtain help and know more on how to comply with
these obligations, go to the nearest assistance module or
visit the Internet web site of SAT:
www.sat.gob.mx. |
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Al cumplir con
las obligaciones fiscales se evitan sanciones y se
contribuye de manera justa con el resto de los ciudadanos. |
Once
you have complied with the fiscal obligations, fines are
avoided and you will fairly pay your taxes with the rest of
your fellow citizens. |
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¡Gracias por cumplir! |
Thank
you for complying! |
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Este documento está vigente a partir del 1 de octubre de
2006 |
This
document is in effect from the 1st of October of
2006 |
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Se prohíbe... |
Prohibition… |
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Este documento no establece obligaciones ni crea derechos
distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales
vigentes. |
This
document does not establish obligations or create rights
distinct from those contained in the current fiscal
provisions. |